A jövedelemadó és a HÉA közötti különbség

Saját vállalkozásuk egyik legjelentősebb kérdése a kötelező kifizetések kifizetése a költségvetésbe. Ha úgy dönt, hogy az általános adórendszer használatával szervezi a vállalkozásait, akkor az adófizetési kötelezettségekkel kell szembenéznie. a szervezetek profitja és a hozzáadott érték. Értjük meg ezeket a feltételeket.

Vállalati nyereségadó

A fizetők már a névből azonosíthatók - ez a szervezet . A vállalkozók számára ez a személyi jövedelemadó helyébe lép.

Próbáljuk meg megérteni az alapfogalmakat a legegyszerűbb példán.

Például a Romashka LLC irodabútorokat gyárt és értékesít. LLC Vasilek és IP Morkovkin megvásárolják. És a vállalat beszerzi az IP Sorokin és OOO „Buttercup” termelési anyagokat.

Miután a bútorokat eladták, a „Daisy” nyereséget nyer, ami viszont adóköteles. Ennek kiszámítása érdekében a vásárlóktól kapott összegből le kell vonni a bútorok gyártásával kapcsolatos összes költséget. Ie az IP Sorokin és az OOO „Buttercup” anyagaiért fizetett pénzösszegeket levonják, amelyeket a munkavállalók, a bérleti termelési helyiségek stb. Röviden, minden költség közvetlenül kapcsolódik a termeléshez. Ezt dokumentálni kell. Az így kapott összeget adóalapnak nevezzük.

Egyébként vannak olyan bevételek és kiadások, amelyeket a nyereség kiszámításakor nem vesznek figyelembe. A listát az Orosz Föderáció adótörvényének 291. és 270. cikke határozza meg .

Ezután a kapott összeget meg kell szorozni az adókulccsal, amely általában 20% (beleértve a példánkban is), de más adókulcsok is megtalálhatók az adótörvény 284. cikkében.

Az alábbi kulcsfogalmak az adó- és jelentési időszakok. Ezek közül az első - az adóköteles bázis meghatározása, a második eredmény alapján jelenteni kell. Ebben az esetben az adóidőszak egy naptári év, és a jelentési időszak minden negyedévben kerül elszámolásra.

A fizetési határidő attól az időszaktól függ, amelyikre kiszámították, és az előlegek kiszámításához alkalmazandó eljárást. Például a "Daisy" nem fizet havi előlegeket, ami azt jelenti, hogy a negyedéves előlegek kifizetésének határideje 28. április 28-án és október 28-án esik. Az éves adót a következő év március 28-ig kell kifizetni. A kifejezéseket az Orosz Föderáció adótörvényének 287. cikke alapján határozzák meg. Ugyanakkor meg kell adnia a nyilatkozatot.

áfa

Mind a szervezetek, mind az egyéni vállalkozók fizetik.

Így a Romashka Kft. Elkészítette a táblázatot, figyelembe vette a termelés költségét, és az elfogadott nyereséget figyelembe véve meghatározta az árát. Továbbá ez az ár 20% -kal emelkedik (mivel ez 2019. január 1., ez a teljes HÉA-kulcs, még mindig vannak olyan esetek, amikor a 0% -os és 10% -os arányokat az Orosz Föderáció adótörvényének 164. cikke szerint alkalmazzák). Ez az a költség, amit a vásárlók látnak és megfizetnek a "Daisy" címre. Ie az általános adórendszeren található eladó árának árának részeként a vásárlók HÉA-t fizetnek.

Ezen túlmenően az LLC „Romashka” az áru értékének részeként megkapja a kapott árut a költségvetésbe. De ne felejtsük el, hogy a szervezet megvásárolta a bútorgyártáshoz szükséges anyagokat az SP Sorokinban (az egyszerűsített adórendszerben található) és az OOO „Buttercup” (az általános rendszeren található). Tehát a „vaj” árából származó árban a „Kamilla” megfizetett HÉA, és most csökkentheti a HÉA-t, amelyet az ár részeként fizetett HÉA összegével csökkenthet a szállítónak. Ezt az adókedvezmény alkalmazásának nevezik. A levonás érdekében számlát és elsődleges dokumentumot kell készítenie az adótörvény követelményeinek megfelelően.

Előfordulhat, hogy a Romashka Kft. Minden negyedévben többet fizet az ÁFA-ban az anyag árából, mint amennyit az ugyanazon negyedévben kap az ügyfelek árának részeként. Ezután a szervezet képes lesz visszatéríteni a költségvetésből. Az adóvisszatérítésről szóló döntést az írott könyvvizsgálat eredményei alapján végzik.

Ha a "Daisy" az elmúlt három hónapban kevesebb, mint két millió, akkor mentesülhet az adófizetés alól, figyelembe véve az Orosz Föderáció adótörvényének 145. cikkében előírt feltételeket.

A HÉA-t nem kell fizetni a Kódex 149. cikkében említett műveletek végrehajtásakor.

A kifizetések átutalása a költségvetésbe és a nyilatkozat negyedéves benyújtása az utolsó negyedévet követő hónap 25. napja előtt.

Adja meg az adók hasonlóságát

• Mindkettőt akkor fizetik ki, ha az adóalany az általános adórendszert alkalmazza.
• 2019 januárjától számukra 20%.
• Általában, ha az adóalany nem jogosult figyelembe venni a nyereség kiszámításával kapcsolatban felmerült költségeket, az ilyen kiadásokra vonatkozó HÉA-adók levonása valószínűleg megtagadható.

Mi a különbség?

A fő különbség az, hogy a jövedelemadó közvetlen, amely közvetlenül a nyereségből kerül felszámításra, és a hozzáadott érték közvetett, az áruk költségére prémiumként kerül meghatározásra.

Az OSNO-t használó egyéni vállalkozók a HÉA-t fizetik, de a jövedelemadó-fizetés helyett a személyi jövedelemadót.

A következő különbség a kifizetések és a jelentések benyújtásának határideje, bár mindössze 3 nap alatt különböznek egymástól. Az adókulcs helyett a HÉA-előlegeket nem nyújtják.

A jövedelemadó esetében nincs „visszatérítés” vagy „levonás”. Mérete nem függ az ügyfelek adórendszerétől.

Az adóellenőrzések elvégzése során az ellenőr összehasonlítja a jövedelemadó-bevételből származó bevételeket a HÉA-bevallásban szereplő adóalapral. Ha eltéréseket állapítanak meg, az ellenőrök tisztázást igényelnek. A gazdasági tevékenység során valóban különbségek lehetnek. Például az osztalékot figyelembe veszik a nyereség kiszámításakor, de nem az ÁFA-ra. a különbség a feleslegek azonosításából eredhet a leltár során, valamint más esetekben. Ezeket az okokat a szervezet könyvelőjének kell megértenie, és szükség esetén megfelelő magyarázatokat kell adnia.